IVA & IEPS

Las operaciones virtuales pertenecen al régimen temporal y se considera que estas mercancías serán posteriormente exportadas de México, es por ello que están sujetas a una temporalidad, la cual es la siguiente: I. 6 meses, cuando la transferencia se haga por la venta de residentes en el extranjero, de una IMMEX a un residente en el extranjero o de una IMMEX a otra IMMEX; II. 18 meses, cuando la transferencia se haga por la venta de un proveedor nacional a un residente en el extranjero con entrega a una empresa con programa IMMEX; y III. 36 meses, cuando la empresa que recibe la mercancía además de contar con programa IMMEX cuente con el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas modalidad Operador Económico Autorizado.

I. Cuando la venta de mercancía importada temporalmente por una empresa con programa IMMEX se realice entre residentes en el extranjero y la transferencia de la mercancía se realice en territorio a otra empresa con programa IMMEX. II. Cuando la venta de mercancía importada temporalmente que realice una empresa con programa IMMEX sea a un residente en el extranjero y la entrega de la mercancía sea en territorio nacional a otra empresa con programa IMMEX; III. Cuando la venta de mercancía importada temporalmente se realice entre dos empresas con programa IMMEX y la entrega de la mercancía sea en territorio nacional; IV. Cuando la venta de mercancía nacional o importada de forma definitiva la realice un proveedor nacional a un residente en el extranjero y la entrega de la mercancía sea en territorio nacional a una empresa con programa IMMEX; y V. Cuando la venta de mercancía extranjera la realice la persona que cuente con autorización para destinar mercancías al régimen de recinto fiscalizado estratégico a una empresa con programa IMMEX y la transferencia de la mercancía sea en territorio nacional.

Son la transferencia física de mercancía importada temporalmente que realizan las empresas que cuentan con registro IMMEX. No obstante, también se puede hacer la transferencia de mercancía nacional o importada en definitivo, siempre que esta sea vendida por un proveedor nacional a un residente en el extranjero, cuya entrega se realizará en territorio nacional a una empresa con Programa IMMEX.

Estas operaciones pueden realizarse a tasa exenta de IVA o con tasa 0%, todo dependerá del esquema que se utilice para realizar la operación. Otra de ellas, es que pueden realizarse transferencias por semana o por mes.

Cuando la venta la realice una empresa con programa IMMEX o se haga entre residentes en el extranjero, se deberá incorporar en el complemento de “Leyendas fiscales” del CFDI o anotar en el documento equivalente que expida, el número de Programa IMMEX que transfiere, así como el del adquirente. Asimismo, deberán señalar en el CFDI o en el documento equivalente que se expida, sea cual sea el caso, la regla bajo la cual se realiza la operación (de las Reglas Generales de Comercio Exterior vigentes).

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México ofrece grandes beneficios aduaneros y fiscales para quienes importen o exporten hacia y desde su territorio. Lo anterior representa una gran oportunidad para competir en un mundo tan cambiante y globalizado como el que vivimos actualmente. Asesorarse correctamente permitirá a quienes participan en negocios de comercio exterior volverse más competitivos al aprovechar al máximo los beneficios que otorga la Legislación Aduanera, Los Tratados de Libre Comercio (TLC) programas de fomento (IMMEX, PROSEC, R8va) al tiempo que cumplen cabalmente con las obligaciones exigibles. En IBC Consulting SC nos enfocamos en que tu proyecto de comercio exterior sea más competitivo y rentable al conocer tu modelo de negocio y definir la mejor estrategia y beneficios posibles al tiempo que te ayudamos a cumplir con todas las obligaciones relacionadas.

Implicaría dejar de gozar de los beneficios adquiridos con esta Certificación, principalmente el crédito del 100% del pago de IVA sobre las importaciones temporales, por lo que deberán realizar el pago del IVA que tengan hasta ese momento como crédito sin retornar. Además, dependiendo del motivo de la cancelación, no podrán volver a solicitarla dentro de un periodo de 2 años.

Si bien existen varios requisitos, los más indispensables pueden ser los siguientes: Contar con programa IMMEX vigente. Contar con al menos 10 trabajadores registrados ante el IMSS directamente o mediante subcontrataciones (cumpliendo con los requisitos legales). Que, durante los últimos 12 meses, el valor de la mercancía retornada, represente al menos el 60% del valor de las importaciones temporales de insumos durante dicho período. Llevar el control de inventarios de conformidad con el artículo 59, Ley Aduanera (Anexo 24). Realizar el pago de derechos que solicita la Autoridad.

Existen varias ventajas, sin embargo, la principal es el crédito fiscal al 100% sobre el pago del IVA al momento de la importación.

Es el trámite mediante el cual, las empresas IMMEX interesadas, pueden obtener beneficios tanto fiscales como de comercio exterior, misma que otorga el beneficio de tener un crédito del 100% al pago de IVA en todas las importaciones temporales.

Contando con una asesoría adecuada para el mantenimiento de todos los requisitos. Así mismo, se recomienda realizar revisiones mensuales de los mismos. IBC puede apoyarlos mediante una correcta gestoría del trámite de Certificación en IVA e IEPS y su mantenimiento, a fin de asegurar que la empresa pueda gozar de los beneficios que esta Certificación ofrece.

Básicamente, un continuo cumplimiento de todos los requisitos para la obtención de la Certificación, así como también cumplir con las nuevas obligaciones adquiridas mediante el Anexo 30 (SCCCyG) y realizar el pago de derechos anual.

La AGACE del SAT (Administración General de Auditoría de Comercio Exterior).

El Operador Económico Autorizado es una figura dirigida a las empresas vinculadas a las operaciones de comercio exterior (fabricantes, transportistas, agentes aduanales, comercializadoras, entre otros), donde se busca que estas empresas, mediante la implementación de estándares mínimos en materia de seguridad dentro de sus procesos y operación, reduzcan riesgos y hasta cierta medida, garanticen la seguridad de la cadena logística internacional. ​ De esta manera, la empresa se certifica como una empresa confiable para las autoridades aduaneras, no sólo de México, sino de todos los países miembros de la OMA, lo que le brinda beneficios administrativos y operativos.

Se deberán realizar auditorías internas constantes para mantener el cumplimiento de los estándares mínimos de seguridad. Se requiere de una inversión monetaria para cumplir con los estándares de seguridad en infraestructura. Es importante mantener una administración y control constante de las operaciones de comercio exterior.

Temporalidad de 36 meses para las mercancías importadas temporalmente (Pedimentos IN y V1). Priorización en el despacho de mercancías y reducción de revisión en caso de reconocimiento aduanero. Efectuar el despacho aduanero de mercancías para su importación, utilizando los carriles exclusivos “Exprés”. Podrán transferir a empresas nacionales, las mercancías importadas temporalmente para su importación definitiva (pedimentos V5). Cuando la autoridad aduanera detecte mercancías excedentes o no declaradas, el importador o exportador tendrá un plazo de 10 días para tramitar el pedimento de importación o exportación definitiva de dichas mercancías, sin embargo, precautorio. No estarán obligadas a transmitir la “Manifestación de Valor” en las operaciones de importación temporal. Pedimentos consolidados para cambios de régimen de distintas importaciones temporales. Aplicación de Arreglos de Reconocimiento Mutuo firmados con diversos países. Rectificación de pedimentos sin necesidad de autorización durante los primeros 3 meses.